Para montar um orçamento empresarial precisamos seguir alguns passos
para conseguir uma visão geral do negócio. A partir disso, é possível visualizar informações cruciais que indicarão qual modelo de
orçamento empresarial faz mais sentido para a empresa.
O primeiro passo é realizar um diagnóstico geral da empresa.
Isso porque, para ter uma boa previsão do futuro, é necessário analisar o
histórico dos anos anteriores e conhecer bem a situação presente.
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Algumas informações importantes de serem estudadas para montar o
orçamento empresarial:
Média
mensal de receita dos anos anteriores;
Média
mensal das despesas fixas e variáveis;
Sazonalidade
das vendas;
Média
de margem de lucro e lucro real;
Com essa análise, ficam visíveis as limitações e oportunidades
da empresa.
A segunda etapa consiste em definir os objetivos e as metas que
a empresa pretende alcançar. Estas devem ser realistas e precisam ser
planejados de acordo com os recursos disponíveis. Os dados de
análise da etapa anterior auxiliarão nesta etapa.
Os 4 principais tipos de orçamento empresarial
Existem variados tipos de orçamento no mercado, mas vamos nos atentar
aos principais: o estático, o variável (ou
flexível), o orçamento contínuo e orçamento ajustado ou
revisado, também conhecido como Forecast.
Orçamento estático
A principal característica do orçamento estático é que ele não é
alterado, independentemente dos resultados da empresa. Sendo assim, todos os
componentes do orçamento empresarial são baseados em números já
pré-determinados. Por exemplo, se o orçamento empresarial indica que a empresa gasta R$
2.000,00 com publicidade ao mês, o valor não pode ser modificado mesmo que a
empresa apresente mais caixa para investir. Por fim, a revisão desse orçamento
é em períodos fixos que já são, também, pré-determinados.
Orçamento variável/ flexível
Diferentemente do anterior, o orçamento variável, também
chamado de flexível, apresenta a possibilidade de margem de mudanças nas
peças orçamentárias de acordo com o volume de produção ou vendas. Por exemplo, em um cenário em que acontece um aumento de vendas, é
possível investir de forma proporcional em mais publicidade, caso
isso também faça sentido com os objetivos e metas da empresa.
Orçamento contínuo
O orçamento contínuo, também conhecido como Rolling Forecast, é um modelo mais dinâmico. Uma das principais características desse orçamento é
que a sua revisão é feita mensalmente. Ou seja, ao final de cada mês, os responsáveis pelo orçamento revisam o
documento e adicionam mais um mês no período que está sendo orçado. Assim, um
dos principais focos do orçamento é a constante atualização das
informações.
O orçamento ajustado, também chamado de Forecast (ou orçamento
impactado), é caracterizado por suas revisões, assim como o orçamento contínuo.
Porém, com esse modelo, o orçamento é projetado antecipadamente para
cada mês. Com o orçamento impactado, a revisão é feita periodicamente
(mensalmente, bimestralmente…). Então, acontece a comparação entre o orçamento
do mês anterior com o que foi realizado e a partir disso realizados os
ajustes, se necessários.
O benefícios de um orçamento empresarial são diversos. Com um
orçamento é possível prever meses lentos, para que a empresa
possa apresentar com antecedência ações estratégicas, ou até mesmo
identificar fundos para investimentos ou reinvestimento.